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税理士試験 教科書 法人税法Ⅲ 応用編【2021年度版】

資格・試験

ネットスクール株式会社(著/文/編集 他)

B5判  504ページ 
価格 3,200円+税
ISBN978-4-7810-3696-0 C1034

書店発売予定日 2020年12月16日
登録日 2020年10月07日

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紹介

●キャッチコピー
 講師による執筆・監修/税理士試験対策の学習教材シリーズ

●学習書としてのメリット
 本書は、独学者でもしっかり学べて確実に合格できる教材づくりをコンセプトに、長年受験講座で指導をしてきた講師が自ら執筆・監修した学習教材です。
 税理士試験の幅広い出題範囲を網羅し、最新の出題傾向や最新の法令等に基づいて作成しているため、税理士試験対策として最適な学習教材となっています。

●本書のメリット
 受験生が段階的かつ効率的に学習を進められるよう「基礎導入編」「基礎完成編」「応用編」の3部構成としています。内容説明では、側注部分に講師からの補足説明を数多く記載し、受験生の疑問を未然に解決するとともに、より理解を深めることができるよう工夫しました。また、学習途中において独学から講座受講に変更したい場合でも、スムーズにその切り替えができるよう受験講座の学習カリキュラムの進行に合わせて教材を作成しました。

●本書の学習内容
 応用編の学習では、別表五㈠ⅠⅡの作成、新株予約権を対価とする費用、資本的支出と修繕費、中古資産の耐用年数、特別償却、試験研究費の特別控除、入会金等、保険料等の取扱い、留保金課税、使途秘匿金課税、収用等の圧縮記帳、収用等の所得の特別控除、特別勘定、リース取引、工事の請負、借地権、青色欠損金、還付金等、みなし配当、移転価格税制、タックスヘイブン税制、組織再編税制、グループ法人税制、連結納税制度、公益法人税制などを学習していきます。
 なお、タックスヘイブン税制は、意外と法人税の本試験に出題されますので、余裕がありましたら、学習しておくとよろしいところです。
 理論集とあわせて、その理解と理論暗記を進めてください。

●改訂について
 本書は、現時点で明らかになっている2021年4月1日現在の施行法令に基づいて作成しています。

目次

本書の構成・特長
著者からのメッセージ
ネットスクールの税理士WEB講座
ネットスクールWEB講座 合格者の声
税理士資格を目指す魅力
試験概要
法令等の改正情報の公開について

Chapter1 資本金等の額と利益積立金額
Section1 別表五(一)Ⅰの作成
Section2 別表五(一)Ⅱの作成

Chapter2 給与等
Section1 特定新株予約権を対価とする費用
Section2 特定譲渡制限付株式を対価とする費用

Chapter3 減価償却(普通償却)
Section1 資本的支出と修繕費
Section2 中古資産の耐用年数
Section3 償却方法の変更

Chapter4 特別償却
Section1 特別償却の概要
Section2 特別償却制度
Section3 特別償却不足額
Section4 特別償却準備金

Chapter5 特別控除
Section1 試験研究費の特別控除
Section2 資産取得の特別控除
Section3 給与等の引上げ及び設備投資を行った場合等の特別控除

Chapter6 入会金等
Section1 入会金等
Section2 保険料等の取扱い

Chapter7 使途秘匿金
Section1 使途秘匿金課税

Chapter8 同族会社等
Section1 留保金課税

Chapter9 圧縮記帳等
Section1 国庫補助金等の特別勘定
Section2 保険差益の特別勘定
Section3 買換えの特別勘定
Section4 収用等の圧縮記帳
Section5 収用等の所得の特別控除
Section6 特定資産の交換
Section7 先行取得の場合の圧縮記帳
Section8 圧縮記帳と資本的支出との関係

Chapter10 借地権等
Section1 リース取引
Section2 借地権

Chapter11 帰属事業年度
Section1 リース譲渡
Section2 工事の請負

Chapter12 欠損金
Section1 青色欠損金の繰越控除
Section2 欠損金の繰戻し還付
Section3 災害損失金
Section4 解散した場合(残余財産がないと見込まれるとき)

Chapter13 租税公課
Section1 還付金等

Chapter14 受取配当等
Section1 みなし配当
Section2 自己株式
Section3 資本の払戻し

Chapter15 海外取引
Section1 移転価格税制
Section2 タックスヘイブン税制

Chapter16 組織再編成
Section1 組織再編税制の概要
Section2 合併・分割型分割の課税関係
Section3 現物出資・分社型分割の課税関係
Section4 現物分配の課税関係
Section5 株式交換等の課税関係

Chapter17 グループ法人税制
Section1 グループ法人税制

Chapter18 連結納税制度
Section1 連結納税制度の概要

Chapter19 公益法人税制
Section1 公益法人税制の概要

前書きなど

まえがき
税法学習は、税理士への真の第一歩!

 本書を手にしたみなさんの多くは、税理士試験の会計科目(簿記論、財務諸表論)の受験をされた方や無事合格された方だと思います。よくぞ、ここまで来られました!
 そして、いよいよ税法科目の学習をはじめようとされる方にあらためて伝えておきたいことがあります。それは、税理士とは「税法のプロフェッショナルであり、法律家である」ということです。
 ですから、税法の学習は税理士への真の第一歩を踏み出したことになります。
 ここからまた気を引き締めていけば、税理士試験の合格も間近です。

 さて、ネットスクールでは税理士試験を目指す方への資格支援の学校として、画期的なことを行いました。それは、本来、高額な受講料を払ってのみ手にすることのできる講座使用教材を書店やネットショップで市販することでした。
 これにより、独学者にも平等に合格を目指す機会を提供することができましたし、また、独学者が同じ教材を使用して講座学習に切り替えられるという利便性を高めることができました。
 一方で、講座使用教材を誰もが購入できるということは、講座の付加価値の希薄化を招き、さらには講座のノウハウの流出というリスクも抱えてしまうことになりかねません。
 しかしそれでも、人生を賭けてチャレンジする受験生にとってよりよい教材は生命線であり、その気持ちを想像したときに、講座使用教材を市販することについて一縷の迷いも生じることはありませんでした。さらに言えば、講座のノウハウとして主要な要素である講師からの説明を側注として書き添えることで、独学でもより理解の深まる教科書に仕上げることに注力いたしました。

 合格するための状況は我々が整えます。
 みなさんは、この本で勇気を持って始め、本気で学んでください。
 そうすれば、みなさん自身ばかりではなく、みなさんの周りの人たちをも幸せにできる、そんな人生が開けてきます。
 さあ、この一歩、いま踏み出しましょう!

税理士WEB講座
講師一同

著者プロフィール

ネットスクール株式会社(ネットスクールカブシキガイシャ)

上記内容は本書刊行時のものです。

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